五月份的報稅季，編編聽到身邊的親戚、同事都在抱怨，為什麼辛苦工作一整年，卻還要被政府課稅，部分所得比較高的，甚至還要付出一整個月的薪水，明明就聽政府一直在宣導說今年的稅務政策又修正得比往年更省，但是卻都感受不到政府的美意，紛紛都跑來詢問編編應該要如何節稅？
編編在幫他們檢視過申報資料，發現一個很有趣的事情，其實政府在所得稅申報方面，已經提供了很多的節稅方式或是抵減(扣)稅的方式，只是大家都有一個共通的問題，就是不懂得如何去運用。
今(109)年的所得稅申報，有幾項新的重大修正，這部分可以參考這篇文章
<2020年綜合所得稅系列1>報稅季節又到囉~~2020年綜合所得稅申報新制度(2019年度所得適用)及申報免稅額扣除額總整理
這些修正中，像是長照的扣除額12萬/人或是工作必要之支出(職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出等項目)的「名模條款」，其實都是對特定的對象才有的優惠方案，對於一般的申報人不一定全盤適用。講現實一點，再好的優惠稅制或福利，當它沒有用到自己身上的時候，就是一點意義都沒有的東西。
所以編編在這篇文章中，要跟大家分享一些編編自己的看法。當親戚、朋友、同事在問說要怎麼樣才可以減少被課稅的時候，編編固定的回答就是…去買高殖利率的股票就好了。
※高殖利率股票：是指上市(櫃)公司每年將前一年度的獲利，拿出一部分來配給股東當作股息，股息的金額和公司股價的比值，就是所謂的殖利率(計算公式為：殖利率=每股股息/股價*100)。通常殖利率會被拿來跟定存利率比較，像是殖利率5%的股票，就是定存利率(約1%)的5倍，但因股價隨時在變動，所以殖利率也會隨時變動，一般來說，殖利率會被投資人拿來當作買賣的參考標準之一。
至於為什麼要推薦人家去買高殖利率股呢？可以先回去複習一下這篇文章~~
<2020年綜合所得稅系列2>除了誠實申報，「節稅」和「抵減稅」的小撇步也一樣重要!! https://reurl.cc/R4qxYD
在這一篇文章中，編編有提到，從綜合所得稅申報的兩段式核算算式中可以看出，利用投資股票的方式來增加可抵扣(減)的稅額，藉此可減少應繳的所得稅額。
第一段：所得淨額 = 年度所得稅總額 - (免稅額 + 一般扣除額 + 特別扣除額) - 基本生活費差額
第二段：應繳所得稅額 = (所得淨額 X 所得稅率) - 累進差額 - 已扣繳稅額 + 可扣抵稅額 - 可抵減稅額
但是，也有人提出一個疑問，投資股票的股息雖然有合併計稅跟分離計稅的折抵方式，不過在領取高額的股息下，同時也會增加所得收入，相對的也是拉高所得的核算淨額，說不定還會提高所得稅率，這樣不是更不划算嗎？
合併計稅：將股利所得併入綜合所得稅總額課稅，可享有8.5%的股利可抵減稅額，每一申報戶可扣抵金額以8萬元為上限。
分離計稅：股利所得分開計算稅額，按28%稅率分開計算，無可扣抵稅額，再與其他所得計算之應繳稅額合併申報。
雖然這樣的說法也沒有錯，畢竟領得多相對的繳的也會增多，但是如果能夠領得多又能折扣的多，這才是我們最想要的。
如果我們從折扣抵的「效率」(編編把它稱為「折抵效率」)來看，就可以看出有效率的折扣抵額度到底可以幫我們省下了多少錢。
舉例來說：
A、B、C、D四個人，薪資收入都為50萬元，A領3萬股息、B領10萬股息、C領50萬股息、D領70萬股息。(我們假設所有扣抵條件都相同，只將前一年度的股息做為變動值)
圖片來源：財政部
從表格中可以看出，當薪資收入固定時，股息領得越多，年度所得稅總額就越多，適用稅率也就不同，當所得總額在54萬元以下時，適用稅率為5%，而超過54萬1元以上至121萬元以下則為12%，核算出來的淨額，總額將近到達級距頂標121萬的D，跟適用5%稅率的A，扣除累進差額後，淨額僅相差約8萬元(如未扣除累進差額，兩者相差為11.75萬)，很顯然符合了前面說的「領得越多、繳得越多」的說法。
不過我們再看看，股息可抵減稅額(前一年度所領股息乘以8.5%，上限為8萬元)部分，A領了3萬元股息，可抵稅額為2550元；B領了10萬元股息，可抵稅額為8500元；C領了50萬元股息，可抵稅額為42500元；D領了70萬元，可抵稅額為59500元。
由於股息可抵減稅額大家都是乘以定值的8.5%，所得到的數字，勢必大者恆大，換句話說就是領越多股息，可以抵稅的額度就越高。
我們在用股息可抵減稅額的金額，去計算所得淨額可減抵的效率(股息折抵效率=股息可抵減稅額/所得淨額*100)，也就是指可抵減稅額佔整體淨額的比例。
從表中很明顯可以看出，A的淨額最少、股息可抵減稅額也最少，應繳所得也最少，但A的股息可抵減稅額只佔了淨額不到一成，等於說有九成的應繳稅額都是原本就該繳的，政策並沒有幫我們省到太多；
B雖然所得適用稅率為12%，但因B的股息領到10萬元，可抵減稅額換算下來，將近折抵了原淨額的25%，等於實際上政策已經幫B省下了1/4的應繳稅額；
而D是四個人中，領取最多股息的人，高達70萬的股息縱然把D的所得淨額推升到10萬元以上，但股息可抵減稅額卻也將近6萬元，以致於D的應繳稅額只需要再補繳4.67萬元，整體來說超過一半以上的淨額，大部分都被股息給抵減掉了，D只需要補繳不到原淨額一半的所得稅。
我們再把B、C、D這三個人所領股息和應繳稅額相比，B比A多領了7萬元的股息，只比A多繳1750元；C比A多領了47萬元的股息，也比A多繳15750元；D比A多領了67萬元的股息，才比A多繳22750元。
整體看起來，換做編編的話，我寧願要當D，我一年多領人家將近70萬元的利息，平均一個月多了快6萬元可以花用，只多繳2萬多元，等於我只要拿出其中一個月的一半來繳就好，換算下來，等於每個月繳大約2000元左右而已，省下來的都算是我自己的資產，與其白白繳給政府做稅收，不如拿來再投資或是來帶家人一趟國外的知性之旅呢!!
所以，你還等什麼，看開一點，今年你已經跟不到節稅團了，趕快去為明年的所得稅做規劃吧~~
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